Платит за работников

Платит за себя

При общей системе налогообложения

При УСН, ЕНВД, ПСН

При ЕСХН

При общей системе налогообложения

При УСН

При ПСН

При  ЕНВД

При  ЕСХН

НДФЛ следует удерживать с доходов за минусом налоговых вычетов по ставке 13%, если работник является резидентом. Если у сотрудника нет статуса резидента, налог удерживается по ставке 30% (за некоторыми исключениями).

ИП платит НДФЛ с собственных доходов по правилам, аналогичным порядку уплаты НДФЛ с доходов работников. Есть только 1 нюанс: помимо стандартного, социального и имущественного вычета предприниматель может воспользоваться профессиональным вычетом. Профессиональный вычет предоставляется либо на всю сумму документально подтвержденных расходов, либо в процентах от суммы начисленного дохода по нормативу (ст.221 НК РФ).

Если ИП определяет налоговую базу «доходы минус расходы», то он платит единый налог по ставке 15% (региональные власти могут снизить эту ставку). Если сумма налога получается меньше 1% от дохода или получен убыток, то в бюджет необходимо заплатить 1% от доходов (минимальный налог).

Если ИП определяет налоговую базу  «доходы», то налог следует исчислять по ставке 6%.*

ИП оплачивает стоимость патента, которая рассчитывается как произведение стоимости потенциально возможного годового дохода, установленного региональными властями, на ставку 6%**

ИП платит ЕНВД с величины вмененного дохода*** по ставке 15%.*

ИП платит ЕСХН с налоговой базы «доходы минус расходы» по ставке 6%.

За работников предприниматель уплачивает страховые взносы  в размере 30%: 22% - в ПФ, 5,1% - ФФОМС, 2,9% - ФСС. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ПСН, то по некоторым видам деятельности (ст.427 НК РФ) предусмотрен пониженный тариф страховых взносов 20% до достижения годовой суммы дохода 79 млн.руб. 

За себя ИП уплачивают страховые взносы  в зависимости от получаемого дохода:

- если доходы не превышают за расчетный период 300 тыс.руб., то сумма страховых вносов фиксированная и равна 32385 руб., в т.ч.  в ПФ –26545 руб.;  в  ФФОМС 5840 руб ;

-если доходы превысили за расчетный период 300 тыс. руб., то с суммы превышения  необходимо заплатить 1% дополнительно к фиксированному платежу.

В ФСС ИП может уплачивать страховые взносы в добровольном порядке.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в ФСС России начисляют на сумму выплат в пользу работника по трудовому договору (ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.98г.). Ставка взноса зависит от вида деятельности и от присвоенного ему класса профессионального риска (ФЗ №179-ФЗ от 22.12.2005г.).

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ФСС РФ  с собственного дохода ИП не платит.